양도소득세 장기보유특별공제 공제율 체크

누구나 세금을 조금이라도 덜 내고 싶은 마음은 똑같을 것입니다. 양도소득세 계산 시 절세 전략을 잘 활용하면 세금 부담을 줄일 수 있는데요, 그중 하나가 바로 장기보유특별공제입니다.

 

장기보유특별공제는 일정 기간 이상 보유한 부동산을 양도할 때 양도차익의 일부를 공제해주는 제도입니다. 즉, 부동산을 오래 보유할수록 세금 혜택을 더 받을 수 있는 것이죠! 😊 하지만 장기보유특별공제는 적용 요건과 공제율이 복잡하기 때문에, 정확하게 이해하고 적용하는 것이 중요합니다.

 

이 글에서는 장기보유특별공제의 개념부터 공제율, 적용 요건, 계산 방법, 그리고 최신 개정 내용까지 꼼꼼하게 알려드립니다. 장기보유특별공제를 활용하여 양도소득세 절세 혜택을 놓치지 마세요! 😉

 

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양도소득세 장기보유특별공제

 

 

1. 장기보유특별공제, 왜 필요할까요?

부동산을 양도하면 양도 가격과 취득 가격의 차이, 즉 양도차익에 대해 양도소득세를 납부해야 합니다. 장기보유특별공제는 이러한 양도차익의 일부를 공제해 주어 세금 부담을 줄여주는 역할을 합니다.

 

• 조세 형평성: 장기간 부동산을 보유한 사람에게 세금 혜택을 줌으로써 조세 부담을 완화하고 조세 형평성을 높입니다.
• 부동산 시장 안정: 투기 목적의 단기 매매를 억제하고 장기 보유를 유도하여 부동산 시장을 안정시키는 효과를 기대할 수 있습니다.

 

장기보유특별공제율

 

 

2. 장기보유특별공제, 누가 받을 수 있나요?

장기보유특별공제는 모든 부동산에 적용되는 것은 아닙니다. 다음과 같은 요건을 충족해야 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

 

• 보유 기간: 토지와 건물은 3년 이상 보유해야 합니다.
• 대상 부동산: 모든 토지와 건물이 대상이 되는 것은 아니며, 다음과 같은 경우에는 제외됩니다.

 

미등기 부동산

• 1년 미만 보유한 부동산
• 비사업용 토지 (2016년 1월 1일 이후 취득한 경우는 제외)
• 조정대상지역 내 다주택자 (2018년 4월 1일 이후 취득한 경우는 제외)

 

3. 장기보유특별공제율, 얼마나 될까요?

장기보유특별공제율은 부동산 보유 기간에 따라 달라집니다.

 

• 토지 및 건물: 3년 이상 보유 시 6%부터 시작하여 1년 경과 시마다 2%p씩 증가, 15년 이상 보유 시 최대 30%까지 공제됩니다.
• 1세대 1주택: 2년 이상 거주 요건을 충족하는 경우, 보유 기간 3년 이상 8%부터 시작하여 1년 경과 시마다 2% p씩 증가, 15년 이상 보유 시 최대 30%까지 공제됩니다. (단, 2021년 12월 7일 이후 양도하는 1세대 1 주택의 경우 양도 가액 12억 초과분에 대해서는 보유기간 및 거주기간에 따라 최대 80%까지 공제됩니다.)

 

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4. 장기보유특별공제, 어떻게 계산할까요?

장기보유특별공제액은 다음과 같이 계산합니다.

 

• 양도차익 × 장기보유특별공제율 = 장기보유특별공제액
• 예를 들어, 10년 보유한 건물을 양도하여 5,000만 원의 양도차익이 발생했다면, 장기보유특별공제액은 다음과 같이 계산됩니다.
• 5,000만 원 × 24% (10년 보유 시 공제율) = 1,200만 원

 

즉, 1,200만 원을 양도차익에서 공제받아 양도소득세 계산 시 과세표준을 낮출 수 있습니다.

 

5. 장기보유특별공제, 최신 개정 내용은?

최근 세법 개정으로 인해 장기보유특별공제 관련 내용이 변경되었으므로, 최신 정보를 확인하는 것이 중요합니다.

 

• 1세대 1 주택 장기보유특별공제 강화: 2021년 12월 7일 이후 양도하는 1세대 1 주택의 경우 양도 가액 12억 초과분에 대해서는 보유기간 및 거주기간에 따라 최대 80%까지 공제됩니다. (보유기간 40%, 거주기간 40%)
• 다주택자 장기보유특별공제 제한: 조정대상지역 내 다주택자는 2018년 4월 1일 이후 취득한 부동산에 대해 장기보유특별공제가 제한됩니다.

 

장기보유특별공제 최신 개정

 

 

6. 장기보유특별공제, 실전 예시로 알아보기

사례 1

2015년에 취득한 아파트를 2023년에 양도하여 1억 원의 양도차익이 발생했습니다. 이 경우 장기보유특별공제액은 얼마일까요?

 

• 보유 기간: 8년 (2023년 - 2015년)
• 장기보유특별공제율: 20% (8년 보유 시 공제율)
• 장기보유특별공제액: 1억원 × 20% = 2,000만 원

 

사례 2

2010년에 취득한 상가 건물을 2023년에 양도하여 2억 원의 양도차익이 발생했습니다. 이 경우 장기보유특별공제액은 얼마일까요?

 

• 보유 기간: 13년 (2023년 - 2010년)
• 장기보유특별공제율: 30% (13년 보유 시 공제율)
• 장기보유특별공제액: 2억원 × 30% = 6,000만 원

 

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7. 1세대 1 주택 장기보유특별공제, 더 자세히 알아보기

1세대 1 주택의 경우 장기보유특별공제 적용 시 다음과 같은 점에 유의해야 합니다.

 

• 거주 요건: 2년 이상 거주해야 합니다. (단, 취득 당시 조정대상지역이 아닌 경우 거주 요건을 충족하지 않아도 공제 가능)
• 보유 기간 및 거주 기간 합산: 보유 기간과 거주 기간을 합산하여 공제율을 계산합니다. (단, 2021년 12월 7일 이후 양도하는 경우 보유기간과 거주기간을 별도로 계산)
• 양도 가액 12억 초과분 공제율: 2021년 12월 7일 이후 양도하는 경우 양도 가액 12억 초과분에 대해서는 보유기간 및 거주기간에 따라 최대 80%까지 공제됩니다. (보유기간 40%, 거주기간 40%)

 

8. 장기보유특별공제 적용 시 주의 사항

• 취득 시기 확인: 장기보유특별공제는 취득 시기에 따라 적용 요건이 다를 수 있습니다. 특히 비사업용 토지, 조정대상지역 내 다주택자 등은 취득 시기에 따라 공제 혜택이 제한될 수 있으므로 주의해야 합니다.
• 보유 기간 계산: 보유 기간은 취득일부터 양도일까지의 기간을 말합니다. 취득일과 양도일은 잔금 청산일을 기준으로 계산합니다.
• 거주 기간 계산: 거주 기간은 실제로 주택에 거주한 기간을 말합니다. 주민등록 등본, 전입 신고 내역 등을 통해 증명할 수 있습니다.

 

 

https://youtu.be/1 nqlmEnpjdQ

 

 

양도소득세 절세 전략, 장기보유특별공제 활용하기

장기보유특별공제는 양도소득세 절세에 효과적인 방법 중 하나입니다. 다음과 같은 전략을 활용하여 세금 부담을 줄여보세요.

 

• 장기 보유: 부동산을 장기간 보유할수록 장기보유특별공제율이 높아져 세금 혜택을 더 많이 받을 수 있습니다.
  1세대 1 주택 비과세 활용: 1세대 1주택 비과세 요건을 충족하는 경우 양도소득세를 면제받을 수 있습니다. (단, 양도 가액 12억 초과분은 과세)
• 필요 경비 꼼꼼히 챙기기: 취득 가격, 자본적 지출액, 양도 비용 등 필요 경비를 꼼꼼하게 챙겨 양도차익을 줄이는 것이 중요합니다.
• 세무 전문가 활용: 양도소득세 신고는 복잡하고 어렵기 때문에, 세무사 등 전문가의 도움을 받는 것이 안전합니다.

 

이 글은 정보 제공을 목적으로 작성되었으며, 세무 자문을 대신할 수 없습니다. 양도소득세 신고 및 장기보유특별공제와 관련하여 궁금한 점이 있다면 세무사 또는 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.